Standard Deduction (Стандартный вычет) — это фиксированная сумма, которую вы можете вычесть из своего налогооблагаемого дохода в зависимости от вашего статуса подачи (Filing status), количества иждивенцев (Dependents) и года, в котором вы подаете налоговую декларацию.
Вы можете вычесть сумму Standard Deduction за отчетный год из своего налогооблагаемого дохода в строке 12 налоговой декларации формы 1040.
Standard Deduction или Itemized Deduction?
Важно понимать разницу между двумя основными методами вычетов:
- Standard Deduction: Фиксированная сумма, установленная IRS.
- Itemized Deduction (Детализированный вычет): Позволяет вычитать сумму более индивидуальных расходов, таких как налог на недвижимость, проценты по ипотеке, налоги штата и благотворительность.
Когда стоит детализировать расходы? Детализация расходов выгодна только в том случае, если общая сумма ваших квалифицированных расходов превышает размер Standard Deduction для вашего статусу.
Почему большинство налогоплательщиков применяют Standard Deduction
Для подавляющего большинства американцев использование стандартного вычета является предпочтительным методом по двум причинам:
- Простота: Требования к применению Standard Deduction несколько проще, чем к Itemized Deduction. Все расчеты сводятся к вычитанию из вашего налогооблагаемого дохода фиксированной суммы, на которую вы имеете право претендовать.
- Большая выгода: В подавляющем большинстве случаев (после Налоговой реформы 2017 года), сумма Standard Deduction является несколько большей, чем при детализации всех расходов.
Какой размер Standard Deduction на 2025 и 2026 годы?
Размер Standard Deduction, на который вы имеете право, зависит от вашего Filing status и вашего возраста. Сумма вычета корректируется ежегодно в связи с инфляцией. Кроме того, принятие Закона One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) несколько повысило базовый уровень стандартного вычета.
Существует 5 видов Standard Deduction, которые применяются в зависимости от вашего статуса подачи:
- Single (Холост/Не замужем)
- Married filing jointly (В браке, совместная декларация)
- Married filing separately (В браке, раздельная декларация)
- Qualifying widow(er) (Квалифицированный вдовец/вдова)
- Head of household (Глава домохозяйства)
Все эти статусы имеют различные квалификационные правила и суммы вычетов. Ниже приведены утвержденные суммы на 2025 и 2026 налоговые годы.
Таблица сумм Standard Deduction (2025–2026)
| Filing Status | Сума Deductions 2025 | Сума Deductions 2026 |
| Single | $15,750 | $16,100 |
| Married Filing Jointly | $31,500 | $32,200 |
| Head of Household | $23,625 | $24,150 |
| Married Filing Separately | $15,750 | $16,100 |
| Surviving Spouses | $31,500 | $32,200 |
На сайте IRS размещен удобный интерактивный инструмент, который поможет точно определиться с тем, какая сумма Standard Deduction может быть применена к вашему доходу.
Когда применяют корректировку Standard Deduction
В некоторых случаях базовая сумма Standard Deduction может корректироваться в большую сторону. Это касается тех категорий налогоплательщиков, которые имеют на это право.
Корректировка по возрасту (65+) и слепоте
Налогоплательщики в возрасте 65 лет и старше, а также лица, которые официально признаны слепыми, получают дополнительный стандартный вычет. Эта сумма автоматически добавляется к базовой (согласно правилам TCJA):
- $2,000 дополнительно: Для одиноких (Single) или глав домохозяйств (Head of Household) в возрасте 65+.
- $1,600 дополнительно: На каждого партнера в браке (то есть $3,200 для обоих).
- Примечание: Если налогоплательщик одновременно 65+ и слепой, эта сумма удваивается.
Новая дополнительная льгота OBBBA для пенсионеров (2025–2028)
Кроме вышеуказанных корректировок, новый Закон OBBBA ввел значительную новую налоговую выгоду для людей в возрасте 65+.
Это дополнительный вычет, доступный для налоговых лет 2025–2028:
- До $6,000 дополнительного вычета для лиц в возрасте 65+.
- До $12,000 для супругов, где оба 65+.
Ключевые особенности вычета OBBBA для пенсионеров:
- Он доступен независимо от того, выбираете вы Standard или Itemized Deduction.
- Обязательное требование: Наличие действительного Social Security номера налогоплательщика (или SSN супруга, если подаете совместную декларацию).
- Лимиты дохода: Этот вычет постепенно отменяется для налогоплательщиков со скорректированным валовым доходом (MAGI) свыше $75,000 (или $150,000 для Married Filing Jointly).
Специальные правила для супругов и иждивенцев
Специальные условия для супругов
Если ваш статус Married Filing Separately (В браке, раздельная декларация), вы и ваш муж (жена) должны действовать согласованно. Вы должны оба применять либо Standard Deduction, ЛИБО Itemized Deduction.
Применение одним из супругов Standard Deduction, а другим Itemized Deduction запрещено. Поэтому перед тем, как заполнять налоговую декларацию, стоит рассчитать, какой вид вычета будет более приемлемым для семьи.
Standard Deduction для Dependents (Иждивенцев)
Для налогоплательщиков, которые заявлены как Dependents (иждивенцы) в чужой налоговой декларации (например, ребенок или пожилой родитель), вычет ограничен. Их вычет обычно ограничивается базовой суммой Standard Deduction для их статуса подачи.
Итог изменений
Standard Deduction остается простым и эффективным способом уменьшения налоговой нагрузки для большинства американских налогоплательщиков. Значительно повышенный размер стандартного вычета был изначально введен Налоговой реформой 2017 года (Tax Cuts and Jobs Act).
Закон о согласовании бюджета 2025 года (H.R. 1), также известный как One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), делает постоянными многие изменения, введенные в 2017 году, и вводит ряд новых налоговых правил — как краткосрочных, так и долгосрочных. Кроме этого, согласно OBBBA, стандартный вычет на 2025 год был дополнительно, хотя и умеренно, увеличен для соответствия инфляции и новым базовым уровням.
Как Gennadiy Arnautov CPA может помочь?
Выбор правильного метода вычетов — Standard vs. Itemized — это стратегическое решение, которое непосредственно влияет на ваш налоговый счет. Не оставляйте деньги на столе! Правильный выбор может сэкономить сотни или даже тысячи долларов ежегодно.
Наши специалисты помогут:
- Проанализировать все ваши расходы и определить наиболее выгодный вариант.
- Правильно классифицировать расходы для максимальной налоговой выгоды.
- Спланировать налоговую стратегию на следующие годы с учетом новых правил OBBBA.
- Убедиться, что вы не теряете ни одной возможности сэкономить.
Свяжитесь с Gennadiy Arnautov CPA для профессиональной консультации уже сегодня.
