Можете ли вы претендовать на статус Head of Household (Главы домохозяйства)? Гид по правилам 2025

На ваш налоговый статус влияют несколько факторов, такие как пребывание в браке, наличие у вас Dependents (зависимых членов семьи) и, например, такая жизненная ситуация, когда вы были женаты, но ваш муж (жена) умер(ла).

Сейчас мы рассмотрим статус налогоплательщика, который называется Head of Household (главы домохозяйства), который к тому же считается наиболее выгодным для тех, кто не состоит в браке. Налогоплательщики с таким статусом имеют более высокий размер Standard Deduction (стандартного вычета) и более благоприятные налоговые правила по сравнению со статусом Single.

Ключевые требования к статусу Head of Household

Чтобы квалифицироваться как Head of Household, вы должны соответствовать следующим трем основным критериям:

1. Вы не женаты/не замужем (или считаетесь неженатым/незамужней) на последний день года.

2. У вас есть на иждивении хотя бы один Qualifying Dependent, проживающий с вами более половины года (существуют исключения для родителей).

3. Вы оплачиваете более 50% расходов на содержание вашего домохозяйства.

Важные моменты:

• Правило «считаетесь неженатым» (Considered Unmarried): По специальному правилу IRS вы можете считаться неженатым(ой), даже если вы еще не разведены официально, если вы не жили со своим мужем (женой) под одной крышей после 30 июня налогового года (то есть последние 6 месяцев).

• Содержание родителей: Вы будете соответствовать требованиям, если имеете на содержании пожилых родителей и оплачиваете более половины расходов на проживание в их доме, даже если они не живут с вами.

Как получить статус Head of Household: Три теста

Чтобы получить статус HOH, вы должны пройти три специфических теста IRS: The Unmarried Test, The Support Test и The Qualifying Dependent Test.

1. The Unmarried Test (Тест на семейное положение)

Налогоплательщик должен быть неженатым на последний день налогового года (31 декабря), чтобы подать заявление в качестве Head of Household. Как упоминалось выше, вас также могут считать неженатым (незамужней), если вы все еще в законном браке, но проживали отдельно от мужа (жены) последние полгода.

2. The Support Test (Тест на финансовую поддержку)

Этот тест требует, чтобы вы оплачивали более половины стоимости содержания вашего домохозяйства в течение года. Вы должны оплатить не менее 51% расходов; вы не станете Head of Household, если будете делить расходы с соседом по комнате пополам.

Квалификационные расходы на домохозяйство включают:

• Арендная плата или проценты по ипотеке

• Налоги на имущество

• Страхование имущества

• Ремонт и обслуживание жилья

• Коммунальные услуги

• Продукты питания, потребляемые дома

Расходы, которые НЕ учитываются:

К сожалению, в этом критерии не учитываются личные расходы, связанные с одеждой, образованием, медицинским обслуживанием, отпуском, страхованием жизни и транспортом.

Совет: Publication 501 поможет определить, соответствуете ли вы всем критериям содержания домохозяйства.

Государственная помощь: Доход, полученный в рамках программ государственной помощи, таких как «Temporary Assistance for Needy Families» (TANF), не засчитывается как финансовая поддержка, предоставленная налогоплательщиком для получения статуса Head of Household. Вы не сможете включить эти средства в сумму, которую лично уплатили на поддержку своего домохозяйства.

3. The Qualifying Dependent Test (Тест на зависимое лицо)

Как правило, ваш Dependent(s) должен проживать в вашем доме более полугода. Это часто самое сложное правило из всех. Только определенные близкие родственники могут быть «квалифицированными лицами» для целей регистрации статуса HOH, в частности:

• Ваш ребенок (включая приемного), брат, сестра или потомок одного из этих лиц, которого вы заявляете как Dependent согласно требованиям относительно детей.

• Ваш ребенок, которого вы могли бы заявить как Dependent, но решили не делать этого (например, родитель-опекун передает право заявить ребенка другому родителю).

• Ваша мать или отец, которых вы можете заявить как своих Dependent согласно требованиям относительно отношений (они не обязаны жить с вами).

• Ваши брат, сестра, бабушка или дедушка, племянница или племянник, которых вы можете заявить как Dependent согласно правилам.

IRS предоставляет доступно изложенную диаграмму касательно квалифицированных лиц в Table 4 Publication 501.

Инструменты для определения Filing Status

Не уверены, соответствуете ли требованиям? IRS предоставляет интерактивный инструмент определения статуса подачи на своем веб-сайте. Это займет около 5 минут и поможет определить, имеете ли вы право на статус Head of Household.

Финансовые преимущества: Вычеты и Налоговые ставки

Ваш статус определяет сумму вашего Standard Deduction, а также налоговые ставки, которые вы будете платить со своего дохода. Статус Head of Household предоставляет значительные преимущества по сравнению со статусом Single.

Standard Deduction для Heads of Household

На 2025 налоговый год (декларации, подаваемые в 2026 году) Standard Deduction для главы домохозяйства составляет $23,625.

Head of Household Tax Rates (Налоговые ставки на 2025 и 2026 годы)

Heads of Household также получают выгоду от более широких налоговых категорий, что означает, что большая часть их дохода облагается по более низким ставкам, чем у плательщиков со статусом Single. Они также получают льготу по ставке налога на долгосрочный прирост капитала (Capital gain).

В этой таблице указаны налоговые ставки, применяемые к тем, кто подает декларацию на статус Head of Household:

Исключения из правил и Частые вопросы

Существуют важные исключения касательно проживания и иждивенцев, которые могут помочь вам квалифицироваться.

Исключения касательно проживания:

• Студенты: По данным IRS, ваш ребенок, как и прежде будет соответствовать требованиям, если будет жить в школе/колледже часть года (временное отсутствие).

• Содержание родителей: Есть специальное исключение для людей, которые содержат своих родителей. Вы можете указать их как своего Dependent и пройти Support Test, если вы уплатили более половины стоимости содержания их дома за год, даже если они не живут с вами. Это включает оплату содержания родителей в доме для престарелых.

Могут ли и муж, и жена соответствовать требованиям?

Да, вполне возможно, что каждый из двух женатых налогоплательщиков может считаться Head of Household — при условии, что они разведены на 31 декабря года, или не жили вместе с 1 июля (соответствуют правилу «считаются неженатыми») и каждый самостоятельно содержит отдельное домохозяйство с квалифицированным иждивенцем.

Что произойдет, если двое людей претендуют на статус главы домохозяйства?

Двое неженатых родителей не могут подать заявление в качестве главы домохозяйства с одними и теми же Dependent. IRS не примет обе декларации. Обоим налогоплательщикам, возможно, придется заплатить штраф, если они вдвоем попытаются претендовать на этот статус за содержание одних и тех же Dependent.

Как можно доказать IRS, что мне подходит статус Head of Household?

В случае проверки вы должны быть готовы доказать, что соответствуете требованиям. IRS принимает различные документы в качестве доказательств; их перечень приведен в Form 886-H-HOH.

Как Gennadiy Arnautov CPA может помочь?

Статус Head of Household может обеспечить более низкие налоговые ставки и большие вычеты, но требования к нему довольно строгие и часто запутанные. Наши специалисты помогут:

• Проверить право на статус: Мы гарантируем, что вы соответствуете всем критериям для статуса Head of Household.

• Корректно определить Dependents и расходы: Мы поможем идентифицировать квалифицированных иждивенцев и точно рассчитать расходы на содержание домохозяйства.

• Сравнить сценарии: Мы сравним налоговые последствия Head of Household с другими Filing Statuses, чтобы обеспечить вам максимальную выгоду.

• Избежать штрафов: Мы поможем предотвратить ошибки, которые могут привести к дополнительным начислениям или штрафам от IRS.

Не теряйте налоговые преимущества из-за неправильного статуса! Правильно выбранный Head of Household может существенно уменьшить ваш налоговый счет.

Свяжитесь с Gennadiy Arnautov CPA для профессиональной консультации и уверенности в выборе налогового статуса.