Налоговые вычеты — Itemized Deductions (детализированные вычеты) и Standard Deduction (стандартный вычет) — позволяют уменьшить налогооблагаемый доход, но работают по-разному.
Itemized Deductions — это отдельные фактические расходы, которые вы имели в течение года и которые разрешено вычесть из своего налогооблагаемого дохода. Они учитываются вместо Standard Deduction, но лишь если их общая сумма превышает стандартный вычет.
Чтобы воспользоваться этим методом, вы подаете форму Schedule A вместе с формой Form 1040.
Документирование расходов
Если вы планируете применить Itemized Deduction, следует в течение года вести учет расходов, подлежащих возмещению. Сохраняйте квитанции и другие документы, чтобы в случае необходимости доказать, что эти расходы соответствуют критериям IRS.
Необходимая документация может включать:
- Банковские выписки
- Чеки и квитанции
- Налоговые отчеты на имущество
- Страховые счета
- Медицинские счета
- Письма-подтверждения для благотворительных пожертвований
Какие расходы можно детализировать?
Как правило, вы можете претендовать на Itemized Deduction, если понесли следующие расходы:
- Налоги штата и местные налоги (SALT)
- Налоги на недвижимость (Real estate taxes)
- Проценты по ипотеке на жилье (Mortgage interest)
- Благотворительные взносы (Charitable contributions)
- Непокрытые медицинские и стоматологические расходы, превышающие 7,5% от скорректированного валового дохода (AGI).
Новые правила OBBBA для Itemized Deductions (2025)
Закон One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) вносит новые правила относительно Itemized Deductions, которые начинают действовать с 2025 года.
Сравнение: До и После OBBBA (H.R. 1)
| Тип расходов | До OBBBA | После OBBBA (H.R. 1) | Комментарий |
| Налоги штата и местные (SALT) | Лимит $10,000 в год для налогов штата и местных, включая налог на недвижимость. | С 2025 года: Лимит повышен до **$40,000** (2025–2029). Постепенное уменьшение для доходов свыше $500,000; уменьшение до $10,000 для доходов > $600,000. | Лимит и порог дохода увеличиваются на 1% ежегодно до 2029. |
| Налоги на недвижимость | Включались в SALT, ограничение $10,000. | Включаются в новый лимит SALT $40,000. | Повышение позволяет большему числу плательщиков вычитать больше налогов. |
| Проценты по ипотеке | Разрешается вычитать проценты по ипотеке до $750,000 основного долга для новых кредитов после 2017. | Правила сохраняются; OBBBA не изменяет лимит, но делает его постоянным для высоких доходов. | Для существующих кредитов правила TCJA сохраняются. |
| Благотворительные взносы | Вычет до 60% AGI, без минимального порога. | 2025: Без изменений. С 2026 года: Вычет возможен только если сумма > 0,5% AGI. Для высоких доходов ограничение 35% от взноса. | Уменьшает налоговую выгоду для самых богатых плательщиков. |
| Медицинские расходы | Вычитаются расходы, превышающие 7,5% AGI. | Правила остаются, но OBBBA позволяет дополнительно учитывать некоторые расходы, которые раньше не подпадали под ограничение. | Вычет остается ограниченным, включаются лишь непокрытые страховкой расходы. |
Как рассчитывается Itemized Deduction
Itemized deduction — это сумма фактических расходов, разрешенных налоговым кодексом, которую можно вычесть из вашего скорректированного валового дохода (AGI), чтобы уменьшить налогооблагаемый доход.
Пример расчета
Рассмотрим пример расчета Itemized Deductions по сравнению со Standard Deduction.
Данные для примера:
- AGI: $60,000
- Ипотечные проценты: $8,000
- SALT (Налоги штата): $10,000
- Благотворительные взносы: $3,000
- Медицинские расходы: $5,000
Шаг 1: Расчет медицинских расходов
Учитывается только сумма сверх 7,5% от AGI.
- Порог: $60,000 × 7,5% = $4,500
- Учитывается: $5,000 (расходы) – $4,500 (порог) = $500.
Шаг 2: Общая сумма допустимых расходов
$8,000 (Ипотека) + $10,000 (SALT) + $3,000 (Благотворительность) + $500 (Медицина) = $21,500
Шаг 3: Сравнение со Standard Deduction (Оценка 2025)
- Standard Deduction (Single): ≈ $15,750
- Itemized Deduction: $21,500
Результат:
$21,500 (Itemized) > $15,750 (Standard) → Выгоднее брать Itemized Deduction.
Итоговая таблица расчета
| Тип расходов | Сумма | Примечание |
| Ипотечные проценты | $8,000 | Полностью допустимы |
| Налоги штата и местные | $10,000 | Лимит SALT теперь $40,000 |
| Благотворительные взносы | $3,000 | Полностью допустимы |
| Медицинские расходы | $5,000 | Порог = 7,5% AGI ($4,500) → учтено $500 |
| Всего | $21,500 | Itemized Deduction |
Вывод
Itemized Deductions — это способ заявить свои реальные налоговые расходы для снижения налогов, но он выгоден лишь тогда, когда эти расходы превышают стандартный вычет.
Закон OBBBA (H.R. 1) не отменяет саму идею детализированных расходов, но обновляет правила и ограничения, особенно для налогоплательщиков с большими доходами и специфическими расходами (как SALT).
Примечание для нерезидентов: Нерезиденты должны применять только Itemized Deduction, поскольку они не имеют права претендовать на Standard Deduction.
Как Gennadiy Arnautov CPA может помочь?
Выбор и правильное применение Itemized Deductions может существенно уменьшить ваш налоговый счет, но лишь при условии корректного расчета и документирования. Мы поможем:
- Проанализировать ваши расходы и определить, выгодны ли вам детальные вычеты.
- Корректно задокументировать медицинские, благотворительные, налоговые и иные расходы.
- Максимально использовать разрешенные законом вычеты согласно новым правилам OBBBA.
- Избежать ошибок, которые могут привлечь внимание IRS.
Не оставляйте деньги на столе! Грамотное использование Itemized Deductions может сэкономить сотни или даже тысячи долларов ежегодно.
Обращайтесь к Gennadiy Arnautov CPA, чтобы получить максимум налоговой выгоды.
