Filing status (статус подачи) налогоплательщика играет решающую роль при определении налоговой ставки, по которой будет рассчитываться размер налога, и суммы Standard deduction (стандартного вычета), которая будет применяться к расчету налогооблагаемого дохода.
Поэтому очень важно перед подачей декларации правильно указать свой Filing status, ведь выбор неправильного статуса подачи может привести к аудиту или переплате налогов.
Как определить Filing Status
Filing status налогоплательщика зависит от его семейного положения и того, есть ли на его иждивении зависимые от него члены семьи (Dependents). IRS предусматривает пять статусов. При заполнении налоговой декларации необходимо выбрать один, который больше всего подходит вашей ситуации:
-
Single (Холост/Не замужем)
-
Married filing jointly (В браке, подают совместную декларацию)
-
Married filing separately (В браке, подают раздельные декларации)
-
Head of household (Глава домохозяйства)
-
Qualifying widow(er) (Квалифицированный вдовец/вдова)
Размеры Standard Deduction по Статусам
Определение Filing status позволяет выяснить размер вашего Standard deduction. Ниже приведены утвержденные суммы на 2025 и 2026 налоговые годы.
| Filing Status | Сумма Deductions 2025 | Сума Deductions 2026 |
| Single | $15,750 | $16,100 |
| Head of Household | $23,625 | $24,150 |
| Married Filing Jointly | $31,500 | $32,200 |
| Married Filing Separately | $15,750 | $16,100 |
| Surviving Spouses (Qualifying widow(er)) | $31,500 | $32,200 |
Налоговые Ставки на 2025 Год
Что касается налоговых ставок на 2025 год, то размер налога для каждого Filing status будет различным.
| Tax rate | Single | Head of household | Married filing jointly / QW | Married filing separately |
| 10% | $0 to $11,925 | $0 to $17,000 | $0 to $23,850 | $0 to $11,925 |
| 12% | $11,926 to $48,475 | $17,001 to $64,850 | $23,851 to $96,950 | $11,926 to $48,475 |
| 22% | $48,476 to $103,350 | $64,851 to $103,350 | $96,951 to $206,700 | $48,476 to $103,350 |
| 24% | $103,351 to $197,300 | $103,351 to $197,300 | $206,701 to $394,600 | $103,351 to $197,300 |
| 32% | $197,301 to $250,525 | $197,301 to $250,500 | $394,601 to $501,050 | $197,301 to $250,525 |
| 35% | $250,526 to $626,350 | $250,501 to $626,350 | $501,051 to $751,600 | $250,526 to $375,800 |
| 37% | $626,351 or more | $626,351 or more | $751,601 or more | $375,801 or more |
Налоговые Ставки на 2026 Год
А это шкалы налога на доходы за 2026 год (для налогов, подлежащих уплате в апреле 2027 года или октябре 2027 года с продлением срока).
| Tax rate | Single | Head of household | Married filing jointly / QW | Married filing separately |
| 10% | $0 to $12,400 | $0 to $17,700 | $0 to $24,800 | $0 to $12,400 |
| 12% | $12,401 to $50,400 | $17,701 to $67,450 | $24,801 to $100,800 | $12,401 to $50,400 |
| 22% | $50,401 to $105,700 | $67,451 to $105,700 | $100,801 to $211,400 | $50,401 to $105,700 |
| 24% | $105,701 to $201,775 | $105,701 to $201,750 | $211,401 to $403,550 | $105,701 to $201,775 |
| 32% | $201,776 to $256,225 | $201,751 to $256,200 | $403,551 to $512,450 | $201,776 to $256,225 |
| 35% | $256,226 to $640,600 | $256,201 to $640,600 | $512,451 to $768,700 | $256,226 to $384,350 |
| 37% | $640,601 or more | $640,601 or more | $768,701 or more | $384,351 or more |
Как видно из таблиц, Filing status непосредственно влияет на размер ваших налоговых обязательств.
Детальное Описание Каждого Статуса
Определение Семейного Положения
Семейное положение налогоплательщика определяется на 31 декабря налогового года.
1. Single (Холост/Не замужем)
Статус Single применяется к налогоплательщикам, которые не состоят в браке или на 31 декабря официально разведены. Кроме того, выбор данного статуса предполагает, что на иждивении лица, подающего декларацию, нет других членов семьи (Dependents).
2. Married Filing Jointly (MFJ)
Статус Married Filing Jointly могут выбрать супружеские пары, в том числе однополые. Этот статус предполагает подачу совместной декларации, в которой указываются общие доходы и расходы супругов за отчетный год.
-
Преимущества: Статус MFJ обычно предоставляет больше налоговых льгот и более высокий порог дохода для низких налоговых ставок, чем подача раздельных деклараций.
-
Ответственность: Вы и ваш муж (жена) несете «совместную и индивидуальную ответственность». Это означает, что каждый из вас несет личную ответственность за точность всей декларации и за уплату всех надлежащих налогов. IRS может взыскать полную сумму налога с вас лично, даже если вы заработали лишь незначительную часть совместного дохода.
3. Married Filing Separately (MFS)
Married Filing Separately — статус, который предполагает подачу супругами отдельных налоговых деклараций. Лица, выбравшие MFS, обычно платят более высокие налоги и не могут претендовать на некоторые ключевые налоговые льготы и кредиты, в том числе на:
-
Earned Income Credit (EIC)
-
American Opportunity Credit (кредит на образование)
Причины выбора MFS:
-
Желание разделить финансовую ответственность (например, если один из супругов имеет долги или подозревает другого в неточности декларации).
-
Один из супругов должен уплатить налоги, а другой — получить возмещение.
-
Супруги разошлись, но еще не развелись официально, и хотят вести финансы раздельно.
Примечание: Даже при выборе MFS супругам придется согласовывать, кто укажет несовершеннолетних детей как Dependent (иждивенца) в своей декларации.
4. Head of Household (HOH)
Право на получение статусу Head of Household имеют лица, которые на 31 декабря не состоят в браке, при этом под их опекой есть Dependent(s).
Требования:
-
Вы не состояли в браке на 31 декабря (или считаетесь не состоящим в браке и не проживали с мужем/женой в течение последних 6 месяцев).
-
Вы оплачивали более половины стоимости содержания своего домохозяйства в течение налогового года.
-
Вы заботились о квалифицированном лице (например, ребенке), которое проживало с вами более половины года.
5. Qualifying Widow(er) with Dependent Child
Если кто-то из супругов умер в течение налогового года, то вдовец (вдова) может подать совместную декларацию (MFJ) за этот период.
Со следующего года вдовец (вдова) сможет подать заявление как Qualifying Widow(er) еще на два следующих года. Этот статус позволяет использовать более выгодные налоговые ставки и стандартный вычет, аналогичные статусу MFJ.
Требования:
-
Вы не можете вступить в брак в течение этих двух лет.
-
У вас должен быть Dependent (ребенок), который проживал с вами в течение всего налогового года.
Можно ли изменить статус после подачи декларации?
Супружеские пары должны решить, хотят ли они подавать налоговую декларацию за год вместе (Jointly) или отдельно (Separately).
-
Смена с раздельной на совместную: Если решение изменилось, можно перейти от двух отдельных деклараций к единой совместной в течение трех лет с даты подачи первой декларации.
-
Смена с совместной на раздельную: Перейти от совместной декларации к двум отдельным можно лишь до окончания налогового срока (Tax Deadline) для этого конкретного налогового года. После дедлайна смена на раздельную подачу обычно невозможна.
Вывод
Определение Filing status — важный этап заполнения налоговой отчетности. Ошибка при выборе статуса подачи может привести к неприятным последствиям, включая переплату налогов или проблемы с IRS.
Если есть сомнения, какой статус указать, можно воспользоваться сервисом IRS, на котором размещен интерактивный инструмент для правильного определения статуса подачи декларации налогоплательщиков.
Как Gennadiy Arnautov CPA может помочь?
Выбор Filing Status непосредственно влияет на ваши налоговые ставки, вычеты и кредиты. Неправильный статус может стоить вам значительных сумм. Наши специалисты помогут:
-
Определить правильный Filing Status в соответствии с вашей семейной и финансовой ситуацией.
-
Сравнить налоговые последствия разных статусов (например, совместная или раздельная подача для супругов).
-
Использовать доступные налоговые льготы для семей и иждивенцев.
-
Избежать штрафов и необходимости подачи исправленных деклараций из-за неправильно выбранного статуса.
Не теряйте налоговые преимущества из-за формальностей! Правильно выбранный Filing Status — это простая, но мощная налоговая стратегия.
Свяжитесь с Gennadiy Arnautov CPA для индивидуальной консультации и уверенности в своих решениях.
